| № | Вид налога | Ставка налога | Примечание по налоговым ставкам |
КОРПОРАТИВНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ
|
| 1 | КПН, не облагаемый у источника выплаты
Пункт 1 статьи 147 Налогового кодекса | 20 % | Согласно статье 4 Закона РК «О введении в действие Налогового кодекса» от 10 декабря 2008 года № 100-IV действуют следующие размеры ставки корпоративного подоходного налога:
1) с 1 января 2009 года до 1 января 2013 года в размере 20 %;
2) с 1 января 2013 года до 1 января 2014 года в размере 17,5 %. |
| 2 | КПН для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции
если такой доход получен от осуществления деятельности по производству сельскохозяйственной продукции, производству продукции пчеловодства, а также переработке и реализации указанной продукции собственного производства. | 10 % | С учетом новой редакции Законом РК от 16.11.09 г. № 200-IV, вводится в действие с 1 января 2010 года
Пункт 2 статьи 147 Налогового кодекса |
| 3 | КПН, облагаемый у источника выплаты с доходов резидентов
Пункт 3 статьи 147 Налогового кодекса | 15 % | Действие пункта 3 статьи 147 приостановлено до 1 января 2014 года в соответствии со статьей 5 Закона РК от 10 декабря 2008 года № 100-IV.
Согласно статье 5 Закона РК «О введении в действие Налогового кодекса» от 10 декабря 2008 года № 100-IV, с учетом изменений и дополнений в соответствии с Законом РК от 16.11.09 г. № 200-IV, до 1 января 2014 года действует ставка КПН, удерживаемого у источника выплаты, в размере 15 процентов. |
| 4 | КПН, облагаемый у источника выплаты с доходов нерезидентов, определяемые в соответствии со статьей 192 Налогового кодекса, не связанные с постоянным учреждением таких нерезидентов
Статья 194 Налогового кодекса | От 5%
до 20% | 1) доходы, определенные статьей 192 Налогового кодекса, за исключением нижеуказанных доходов в размере - 20 процентов (до 1 января 2013 года в соответствии со статьей 6 Закона РК «О введении в действие НК» от 10 декабря 2008 года № 100-IV);
2) доходы, лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением - 20 процентов;
3) страховые премии по договорам страхования рисков - 10 процентов (в соответствии со статьей 17 Закона РК «О введении в действие НК» от 10 декабря 2008 года № 100-IV с учетом);
4) страховые премии по договорам перестрахования рисков - 5 процентов;
5) доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках - 5 процентов;
6) доходы от прироста стоимости, дивиденды, вознаграждения, роялти - 15 процентов. |
| 5 | В дополнение к КПН чистый доход юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение | 15 % | Пункт 5 статьи 147 Налогового кодекса |
ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ
|
| 6 | Индивидуальный подоходный налог | 10 % | Статья 158 Налогового кодекса |
| 7 | Индивидуальный подоходный налог на доходы в виде дивидендов, полученные из источников в Республике Казахстан и за ее пределами | 5 % | татья 158 Налогового кодекса |
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
|
| 8 | Налог на добавленную стоимость | 12 % | Статья 268 Налогового кодекса |
СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ
|
| 9 | Социальный налог для юридических лиц – резидентов, для юридических лиц – нерезидентов, осуществляющих деятельность через постоянное учреждение
Статья 358 Налогового кодекса | 11 % | Фиксированная ставка |
| 10 | Специализированные организации, в которых работают инвалиды с нарушениями опорно-двигательного аппарата, по потере слуха, речи, зрения | 4,5 % | В случае соответствия условиям пункта 3 статьи 135 Налогового кодекса |
| 11 | Индивидуальные предприниматели, работающие в общеустановленном порядке, частные нотариусы, адвокаты |
2 МРП за себя, 1 МРП за каждого работника
|
| 12 | Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств | 20 % от
1 МРП* | Социальный налог ежемесячно исчисляется за каждого работника, а также за главу и совершеннолетних членов крестьянского или фермерского хозяйства.
Обязательства за совершеннолетних членов крестьянского или фермерского хозяйства по исчислению и уплате социального налога возникают с начала календарного года, следующего за годом достижения ими совершеннолетия. |
СОЦИАЛЬНЫЕ ОТЧИСЛЕНИЯ
|
| 13 | Исчисленная сумма социального налога подлежит уменьшению на сумму социальных отчислений, исчисленных в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании».
При превышении суммы социальных отчислений над суммой социального налога сумма социального налога становится равной нулю. | 5 % | В соответствии со статьей 14 Закона Республики Казахстан от 25 апреля 2003 года № 405-II «Об обязательном социальном страховании» |
СПЕЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ
|
| 14 | Для субъектов малого бизнеса на основе упрощенной декларации | 3 % | 1) индивидуальный подоходный налог - в размере 1/2 части стоимости патента;
2) социальный налог - в размере 1/2 части стоимости патента за минусом социальных отчислений, исчисленных в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании». |
| 15 | Для субъектов малого бизнеса на основе Патента | 2 % | |
